Chính Thức Nâng Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Lên Đến 15,5 Triệu/Tháng

Chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam đang bước vào một giai đoạn mới với quyết định nâng mức giảm trừ gia cảnh được Quốc hội chính thức thông qua trong kỳ họp cuối năm 2025, đánh dấu cột mốc quan trọng sau hơn 5 năm áp dụng mức giảm trừ cũ (từ năm 2020 đến nay). Mức giảm trừ mới được ấn định ở mức 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, có hiệu lực từ kỳ tính thuế năm 2026. Đây là một bước tiến lớn, được kỳ vọng sẽ giảm gánh nặng tài chính cho hàng chục triệu người lao động trên cả nước, đặc biệt trong bối cảnh chi phí sinh hoạt và lạm phát tăng cao sau đại dịch COVID-19, ảnh hưởng sâu rộng đến đời sống người dân và doanh nghiệp.

Chính sách này không chỉ mang lại lợi ích trực tiếp cho người lao động thu nhập thấp và trung bình mà còn thể hiện cam kết của Nhà nước trong việc điều chỉnh chính sách thuế để phù hợp với thực tế kinh tế, đảm bảo công bằng xã hội và hỗ trợ tầng lớp trung lưu. Với sự thay đổi này, ngưỡng chịu thuế TNCN được nâng cao, giúp nhiều người thoát khỏi nghĩa vụ thuế, từ đó kích thích tiêu dùng nội địa và góp phần vào quá trình phục hồi kinh tế – xã hội. Bài viết của Kế Toán Trường Thành sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mức giảm trừ gia cảnh, cách áp dụng, tác động thực tế, và những lưu ý quan trọng để bạn và doanh nghiệp chuẩn bị tốt hơn cho kỳ nộp thuế năm 2027, trong bối cảnh kinh tế số hóa và hội nhập quốc tế ngày càng sâu rộng.

Ngoài ra, quyết định này còn phản ánh xu hướng toàn cầu hóa trong chính sách thuế, khi nhiều quốc gia trong khu vực ASEAN cũng đã điều chỉnh ngưỡng miễn thuế để hỗ trợ người lao động. Đối với các doanh nghiệp, đây là cơ hội để tối ưu hóa quản lý lương, giảm áp lực hành chính trong việc kê khai thuế, và nâng cao sự hài lòng của nhân viên – một yếu tố quan trọng để duy trì lực lượng lao động chất lượng cao trong bối cảnh cạnh tranh lao động gay gắt vào năm 2026. Sự thay đổi này cũng đặt ra yêu cầu về việc cập nhật hệ thống tính lương và đào tạo nhân sự để tuân thủ các quy định mới.

Cơ sở pháp lý và thời điểm áp dụng

Quy định nâng mức giảm trừ gia cảnh được xây dựng dựa trên cơ sở pháp lý chặt chẽ, bao gồm Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2025, được Quốc hội thông qua trong kỳ họp cuối năm 2025, cùng với Nghị quyết của Ủy ban Thường vụ Quốc hội ban hành vào tháng 10/2025. Các văn bản này tập trung vào việc điều chỉnh tại Điều 19 về mức giảm trừ gia cảnh, đánh dấu một bước ngoặt lớn trong chính sách thuế TNCN, nhằm phản ánh sự thay đổi về thu nhập bình quân và chi phí sinh hoạt trong giai đoạn 2020–2025. Thời điểm áp dụng được ấn định từ kỳ tính thuế năm 2026, nghĩa là các khoản thuế sẽ được nộp vào năm 2027, tạo điều kiện cho người nộp thuế và doanh nghiệp có thời gian chuẩn bị và điều chỉnh.

Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế sẽ chịu trách nhiệm ban hành các văn bản hướng dẫn chi tiết, bao gồm Thông tư mới và các bản cập nhật cho các phần mềm hỗ trợ kê khai thuế như HTKK, eTax, và eTax Mobile, dự kiến triển khai vào đầu năm 2026. Các hướng dẫn này sẽ cung cấp thông tin cụ thể về cách tính thuế, quy trình kê khai người phụ thuộc, và các khoản giảm trừ khác như bảo hiểm, từ thiện, hoặc chi phí học tập (nếu được bổ sung). Việc tuân thủ cơ sở pháp lý này không chỉ giúp tránh các hình phạt từ cơ quan thuế mà còn hỗ trợ doanh nghiệp cập nhật hệ thống tính lương một cách hiệu quả, đảm bảo tính minh bạch và chính xác.

Ngoài ra, chính sách này còn được xây dựng dựa trên dữ liệu kinh tế thực tế, bao gồm chỉ số giá tiêu dùng (CPI) và thu nhập bình quân đầu người, được Tổng cục Thống kê công bố trong các báo cáo năm 2025. Sự tham khảo kinh nghiệm từ các quốc gia như Singapore, Thái Lan – nơi đã nâng ngưỡng miễn thuế để hỗ trợ người lao động – cũng đóng vai trò quan trọng trong việc định hình chính sách. Doanh nghiệp cần theo dõi sát sao các văn bản hướng dẫn từ Bộ Tài chính để đảm bảo tuân thủ và tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách mới, đặc biệt trong việc đào tạo nhân viên kế toán và cập nhật phần mềm quản lý lương.

>> Xem thêm tại THÔNG BÁO: Lương Dưới 17 Triệu Không Phải Đóng Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Mức giảm trừ gia cảnh mới so với mức cũ

Mức giảm trừ gia cảnh mới được nâng lên đáng kể so với quy định hiện hành, mang lại lợi ích trực tiếp cho người lao động và các gia đình có người phụ thuộc. Cụ thể, mức giảm trừ cho người nộp thuế tăng từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng, trong khi mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc được điều chỉnh từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng. Sự thay đổi này cho phép tổng mức giảm trừ có thể đạt trên 21,7 triệu đồng/tháng nếu người lao động có 1 người phụ thuộc, hoặc lên đến 27,9 triệu đồng/tháng nếu có 2 người phụ thuộc, mở rộng đáng kể ngưỡng miễn thuế so với trước đây.

Bảng so sánh mức giảm trừ:

Sự tăng thêm 4,5 triệu đồng cho bản thân và 1,8 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc phản ánh sự điều chỉnh theo lạm phát và chi phí sinh hoạt, đặc biệt tại các thành phố lớn như Hà Nội và TP.HCM, nơi chi phí nhà ở và giáo dục đã tăng gấp đôi trong 5 năm qua. Với mức giảm trừ mới, người lao động có thu nhập dưới 17 triệu đồng/tháng (sau trừ bảo hiểm) sẽ không phải nộp thuế TNCN nếu độc thân, trong khi những người có người phụ thuộc được hưởng lợi ích lớn hơn khi ngưỡng chịu thuế được đẩy lên cao hơn. Chính sách này khuyến khích người lao động kê khai chính xác thông tin người phụ thuộc để tối ưu hóa lợi ích, đồng thời tạo động lực cho doanh nghiệp trong việc hỗ trợ nhân viên.

Vì sao cần điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh

Việc nâng mức giảm trừ gia cảnh trở thành yêu cầu cấp thiết do lạm phát và chi phí sinh hoạt tăng mạnh trong giai đoạn 2020–2025, khiến ngưỡng thu nhập cũ (11 triệu đồng/tháng) không còn phản ánh đúng thực tế kinh tế – xã hội. Chi phí ăn ở, giáo dục, y tế, và các nhu cầu cơ bản khác đã tăng đáng kể, đặc biệt tại các khu vực đô thị, trong khi thu nhập bình quân đầu người cũng cải thiện, đòi hỏi một mức giảm trừ hợp lý hơn để đảm bảo công bằng và hỗ trợ tầng lớp lao động trung lưu.

• Lý do cụ thể:

  • Lạm phát: Chỉ số giá tiêu dùng (CPI) tăng trung bình 5–7%/năm, làm giảm giá trị thực của mức giảm trừ cũ, buộc Nhà nước phải điều chỉnh.

  • Chi phí sinh hoạt: Chi phí nhà ở tại Hà Nội tăng 20–30%, giáo dục và y tế tăng 15–20% trong 5 năm qua, ảnh hưởng lớn đến người lao động.

  • Nguyên tắc công bằng: Đảm bảo người thu nhập trung bình không bị đánh thuế như nhóm thu nhập cao, giảm bất bình đẳng xã hội.

  • Kích thích tiêu dùng: Tăng thu nhập thực lĩnh để thúc đẩy chi tiêu nội địa, hỗ trợ phục hồi kinh tế sau đại dịch.

  • Phản hồi từ xã hội: Nhiều ý kiến từ người lao động, doanh nghiệp, và chuyên gia kinh tế đề xuất điều chỉnh để phù hợp với thực tế, được ghi nhận trong các cuộc khảo sát năm 2025.

  • Xu hướng quốc tế: Các nước như Thái Lan và Malaysia cũng nâng ngưỡng miễn thuế để hỗ trợ người lao động, tạo áp lực cho Việt Nam theo kịp.

Chính phủ và Bộ Tài chính kỳ vọng rằng sự điều chỉnh này sẽ giúp người lao động giữ lại nhiều tiền hơn, từ đó kích thích tiêu dùng nội địa, tăng sức mua, và tạo động lực cho sự phát triển kinh tế bền vững trong năm 2026, đặc biệt trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế.

>> Xem thêm tại Thu Nhập 100 Triệu/Tháng Đóng Thuế Thu Nhập Cá Nhân Là Bao Nhiêu?

Mức lương bao nhiêu sẽ bắt đầu phải đóng thuế theo quy định mới

Với mức giảm trừ gia cảnh mới, ngưỡng thu nhập chịu thuế TNCN được nâng cao đáng kể, giúp mở rộng đối tượng được miễn thuế. Sau khi trừ các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, và bảo hiểm thất nghiệp (khoảng 10,5% tổng thu nhập), mức lương bắt đầu chịu thuế sẽ phụ thuộc vào số lượng người phụ thuộc, phản ánh chính sách lương bao nhiêu phải đóng thuế TNCN năm 2026.

• Ngưỡng chịu thuế chi tiết:

  • Người độc thân (không phụ thuộc): Chỉ khi thu nhập trên 17 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế TNCN. Ví dụ, lương 17,5 triệu đồng, sau trừ bảo hiểm (1,837.500đ) và giảm trừ 15,5 triệu đồng, thu nhập chịu thuế là 162.500đ, áp dụng thuế suất 5% (khoảng 8.125đ).

  • Người có 1 phụ thuộc: Chỉ khi thu nhập trên 23 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế. Ví dụ, lương 23,5 triệu đồng, trừ bảo hiểm (2,467.500đ) và giảm trừ 21,7 triệu đồng, thu nhập chịu thuế là –732.500đ (không chịu thuế).

  • Người có 2 phụ thuộc: Ngưỡng chịu thuế khoảng 29 triệu đồng/tháng, ví dụ lương 29,5 triệu đồng, trừ bảo hiểm (3,097.500đ) và giảm trừ 27,9 triệu đồng, thu nhập chịu thuế là –1.597.500đ (không chịu thuế).

  • Người có 3 phụ thuộc: Ngưỡng chịu thuế khoảng 35 triệu đồng/tháng, tùy thuộc vào mức giảm trừ tổng cộng (34,1 triệu đồng).

Điều này đồng nghĩa với việc lương bao nhiêu phải đóng thuế TNCN năm 2026 sẽ tăng lên, giúp rất nhiều người lao động thu nhập thấp và trung bình tại các thành phố lớn như Hà Nội, TP.HCM, nơi chi phí sinh hoạt cao, được miễn thuế hoàn toàn. Doanh nghiệp cần cập nhật phần mềm tính lương để tự động áp dụng ngưỡng mới, tránh sai sót trong kê khai.

Ví dụ minh họa cụ thể

Để hiểu rõ cách áp dụng quy định thuế TNCN mới của Quốc hội, hãy xem các ví dụ minh họa chi tiết về tính thuế thu nhập cá nhân theo mức mới:

• Ví dụ 1 – Người độc thân: Lương 16.800.000đ/tháng, bảo hiểm 1.764.000đ, giảm trừ bản thân 15.500.000đ → Thu nhập tính thuế = 16.800.000 – 1.764.000 – 15.500.000 = –464.000đ → Không chịu thuế, tiết kiệm khoảng 800.000đ so với quy định cũ.

• Ví dụ 2 – Có 1 người phụ thuộc: Lương 23.000.000đ/tháng, bảo hiểm 2.415.000đ, giảm trừ 15.500.000 + 6.200.000 = 21.700.000đ → Thu nhập tính thuế = 23.000.000 – 2.415.000 – 21.700.000 = –1.115.000đ → Không chịu thuế, tiết kiệm 1,15 triệu đồng.

• Ví dụ 3 – Có 2 người phụ thuộc: Lương 29.500.000đ/tháng, bảo hiểm 3.097.500đ, giảm trừ 15.500.000 + 2 × 6.200.000 = 27.900.000đ → Thu nhập tính thuế = 29.500.000 – 3.097.500 – 27.900.000 = –1.597.500đ → Không chịu thuế, tiết kiệm 1,6 triệu đồng.

• Ví dụ 4 – Thu nhập cao (2 phụ thuộc): Lương 35.000.000đ/tháng, bảo hiểm 3.675.000đ, giảm trừ 27.900.000đ → Thu nhập tính thuế = 35.000.000 – 3.675.000 – 27.900.000 = 3.425.000đ → Chịu thuế 5% = 171.250đ, giảm 200.000đ so với trước.

• Ví dụ 5 – Thu nhập rất cao (3 phụ thuộc): Lương 45.000.000đ/tháng, bảo hiểm 4.725.000đ, giảm trừ 15.500.000 + 3 × 6.200.000 = 34.100.000đ → Thu nhập tính thuế = 45.000.000 – 4.725.000 – 34.100.000 = 6.175.000đ → Chịu thuế 10% = 617.500đ, giảm 700.000đ so với trước.

Các ví dụ này minh họa cách bảng thuế thu nhập cá nhân mới áp dụng, giúp người lao động và doanh nghiệp dễ dàng tính toán và tối ưu hóa lợi ích từ chính sách mới.

>> Xem thêm tại Dịch vụ kê khai thuế thu nhập cá nhân tại Hà Nội

Dịch vụ kế toán tại Hà Nội

Việc chính thức nâng mức giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc là một bước tiến quan trọng trong luật thuế TNCN sửa đổi 2025, được Quốc hội thông qua vào cuối năm 2025. Chính sách này không chỉ giúp hàng triệu người lao động giảm nghĩa vụ thuế mà còn tăng thu nhập thực lĩnh, hỗ trợ tiêu dùng và phục hồi kinh tế trong năm 2026. Hiểu rõ giảm trừ gia cảnh là gì và cách tính thuế thu nhập cá nhân theo mức mới sẽ giúp bạn và doanh nghiệp tận dụng tối đa lợi ích, tránh sai sót trong kê khai.

Trong bối cảnh kinh tế số hóa và lạm phát, chính sách này dự kiến sẽ tiếp tục được điều chỉnh trong tương lai, có thể bao gồm thêm các khoản giảm trừ cho chi phí học tập hoặc y tế. Đây là cơ hội để người lao động cải thiện đời sống, trong khi doanh nghiệp cần cập nhật hệ thống tính lương và hướng dẫn nhân viên kê khai chính xác. Sự chuẩn bị kỹ lưỡng sẽ giúp bạn giảm gánh nặng tài chính và đóng góp vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế.

Nếu bạn cần hỗ trợ trong việc tính toán thuế TNCN, cập nhật quy định mới, hoặc quản lý tài chính doanh nghiệp, hãy liên hệ Dịch vụ kế toán trọn gói tại Hà Nội. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, dịch vụ này cung cấp giải pháp toàn diện từ kê khai thuế, tư vấn pháp lý, đến tối ưu hóa chi phí, đảm bảo tuân thủ mọi quy định pháp luật trong năm 2026 và những năm tiếp theo.

Ghi chú: Thông tin trong bài viết được cung cấp với mục đích tham khảo, quý khách vui lòng kiểm tra thêm hoặc tư vấn chuyên môn khi cần thiết.