Những Quy Định Mới Về Kê Khai Thuế GTGT Áp Dụng Từ 1/7/2025

Từ ngày 1/7/2025, Kê Khai Thuế GTGT sẽ chịu ảnh hưởng từ Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 48/2024/QH15, Nghị định 70/2025/NĐ-CP (hiệu lực 1/6/2025), và Thông tư 32/2025/TT-BTC, với nhiều thay đổi quan trọng về đối tượng không chịu thuế, thuế suất, và khấu trừ thuế đầu vào. Quy định mới về kê khai thuế GTGT từ 1/7/2025 yêu cầu doanh nghiệp sử dụng số định danh cá nhân thay mã số thuế, nộp tờ khai qua Cổng Thuế điện tử, và đảm bảo hóa đơn điện tử kết nối với cơ quan thuế. Ví dụ, một doanh nghiệp tại TP.HCM bị phạt 5 triệu đồng do kê khai sai số định danh cá nhân, gây chậm trễ đối soát thuế. Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi kê khai thuế GTGT từ 1/7/2025? Việc nắm rõ các quy định mới và chuẩn bị hạ tầng công nghệ là yếu tố then chốt để tránh rủi ro pháp lý.

Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo quy định mới nhấn mạnh việc siết chặt điều kiện khấu trừ, như yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt cho giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên (so với 20 triệu đồng trước đây). Các doanh nghiệp nhỏ, đặc biệt hộ kinh doanh, cần chú ý doanh nghiệp nhỏ kê khai thuế GTGT như thế nào từ 1/7/2025, với phương pháp kê khai định kỳ hoặc khoán tùy theo doanh thu. Những lỗi dễ mắc khi kê khai thuế GTGT theo quy định mới bao gồm chậm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử hoặc sai sót trong phân bổ thuế đầu vào, dẫn đến phạt từ 2–20 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Bài viết này cung cấp cái nhìn toàn diện về những điểm mới trong kê khai thuế GTGT năm 2025, từ cách kê khai thuế GTGT theo quy định sau 1/7/2025, mẫu biểu kê khai thuế GTGT có gì thay đổi, đến thuế GTGT và hóa đơn điện tử có liên quan gì sau 1/7/2025. Với ví dụ thực tế và mẹo thực hành, doanh nghiệp và kế toán viên sẽ hiểu rõ kê khai thuế GTGT theo quý có thay đổi gì không, giúp tuân thủ quy định và tối ưu hóa quy trình kê khai.

Những Điểm Mới Trong Kê Khai Thuế GTGT Năm 2025

Những điểm mới trong kê khai thuế GTGT năm 2025 theo Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 và Thông tư 32/2025/TT-BTC bao gồm các thay đổi quan trọng, ảnh hưởng đến Kê Khai Thuế GTGT:

• Sử dụng số định danh cá nhân: Từ 1/7/2025, số định danh cá nhân thay thế mã số thuế trên hóa đơn và tờ khai thuế, theo Công văn 2064/CT-NVT và khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC. Doanh nghiệp cần đối chiếu thông tin với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.

• Điều kiện khấu trừ thuế đầu vào: Giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ, theo điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024. Ví dụ, một công ty tại Hà Nội không được khấu trừ 10 triệu đồng thuế đầu vào do thanh toán tiền mặt.

• Hoàn thuế GTGT: Doanh nghiệp sản xuất hàng hóa/dịch vụ chịu thuế suất 5% với số thuế đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng được hoàn thuế, theo khoản 2 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024.

• Đối tượng không chịu thuế GTGT: Phân bón, máy móc nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ không còn được miễn thuế GTGT, chuyển sang chịu thuế suất 5%.

Kê khai thuế GTGT theo quý có thay đổi gì không? Doanh nghiệp có doanh thu năm trước dưới 50 tỷ đồng hoặc mới thành lập tiếp tục kê khai theo quý, nhưng phải sử dụng Mẫu 01/GTGT (Thông tư 80/2021/TT-BTC, cập nhật theo Thông tư 32/2025/TT-BTC) và nộp qua Cổng Thuế điện tử. Mẫu biểu kê khai thuế GTGT có gì thay đổi? Mẫu 01/GTGT bổ sung chỉ tiêu cho số định danh cá nhân và phân bổ thuế đầu vào cho hàng hóa/dịch vụ chịu/không chịu thuế GTGT.

>> Xem thêm tại Giảm 2% Thuế GTGT Từ 01/07/2025 Đến 31/12/2026

Cách Kê Khai Thuế GTGT Theo Quy Định Sau 1/7/2025

Cách kê khai thuế GTGT theo quy định sau 1/7/2025 được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, cập nhật bởi Thông tư 32/2025/TT-BTC. Doanh nghiệp thực hiện các bước sau:

• Đăng nhập Cổng Thuế điện tử: Sử dụng tài khoản định danh điện tử để đăng nhập https://hoadondientu.gdt.gov.vn. Ví dụ, một doanh nghiệp tại Đà Nẵng bị từ chối tờ khai do dùng tài khoản cũ không cập nhật số định danh.

• Lập tờ khai Mẫu 01/GTGT: Điền các chỉ tiêu về doanh thu (0%, 5%, 8%, 10%), thuế đầu vào, và điều chỉnh sai sót. Chỉ tiêu [37] và [38] dùng để khai bổ sung tăng/giảm thuế khấu trừ từ kỳ trước.

• Phân bổ thuế đầu vào: Đối với hàng hóa/dịch vụ sử dụng đồng thời cho hoạt động chịu/không chịu thuế GTGT, phân bổ theo công thức: Thuế GTGT được khấu trừ = (Doanh thu chịu thuế GTGT / Tổng doanh thu) x Thuế GTGT đầu vào, theo Điều 13 Thông tư 80/2021/TT-BTC.

• Nộp tờ khai: Nộp trước ngày 20 (kê khai tháng) hoặc ngày 30 của tháng đầu quý sau (kê khai quý). Kết xuất file XML để nộp trực tuyến.

Thuế GTGT và hóa đơn điện tử có liên quan gì sau 1/7/2025? Hóa đơn điện tử phải ghi số định danh cá nhân và chuyển dữ liệu đến cơ quan thuế đồng thời khi lập, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Ví dụ, một cửa hàng bán lẻ tại Hải Phòng bị phạt 4 triệu đồng do chậm chuyển dữ liệu hóa đơn, ảnh hưởng đến tờ khai thuế GTGT. Doanh nghiệp cần tích hợp phần mềm hóa đơn điện tử với máy tính tiền để đảm bảo dữ liệu khớp với tờ khai.

Doanh Nghiệp Nhỏ Kê Khai Thuế GTGT Như Thế Nào Từ 1/7/2025

Doanh nghiệp nhỏ kê khai thuế GTGT như thế nào từ 1/7/2025? Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, sửa đổi bởi Thông tư 32/2025/TT-BTC, doanh nghiệp nhỏ (doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm) và hộ kinh doanh có các phương pháp kê khai sau:

• Phương pháp kê khai định kỳ: Áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ hoặc hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, kê khai thuế GTGT hàng tháng/quý theo Mẫu 01/GTGT. Ví dụ, một hộ kinh doanh tại Cần Thơ với doanh thu 1,2 tỷ đồng/năm phải kê khai quý, nộp trước ngày 30 của tháng đầu quý sau.

• Phương pháp khoán: Hộ kinh doanh nhỏ (doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm) không phải nộp thuế GTGT, chỉ nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo tỷ lệ trên doanh thu, theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP.

• Phương pháp theo lần phát sinh: Áp dụng cho hộ kinh doanh không thường xuyên, sử dụng hóa đơn điện tử lẻ, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ trên doanh thu mỗi lần phát sinh.

Doanh nghiệp nhỏ cần lưu ý:

• Đăng ký phương pháp kê khai khi bắt đầu kinh doanh, nộp mẫu 01/CNKD trước ngày 15/12/2024 hoặc ngày thứ 10 từ ngày bắt đầu kinh doanh.

• Sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nếu doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

• Miễn lệ phí môn bài cho năm đầu thành lập, theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP.

>> Xem thêm tại Dự Báo Chính Sách Thuế GTGT Cho Doanh Nghiệp Công Nghệ Và Sản Xuất Năm 2025

Những Lỗi Dễ Mắc Khi Kê Khai Thuế GTGT Theo Quy Định Mới

Những lỗi dễ mắc khi kê khai thuế GTGT theo quy định mới có thể dẫn đến phạt nặng, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP:

• Chậm nộp tờ khai: Phạt từ 2–8 triệu đồng nếu nộp trễ sau ngày 20 (tháng) hoặc ngày 30 (quý sau). Ví dụ, một công ty tại Bình Dương bị phạt 3 triệu đồng do nộp tờ khai muộn 5 ngày.

• Sai số định danh cá nhân: Hóa đơn hoặc tờ khai ghi sai số định danh cá nhân không được chấp nhận, dẫn đến từ chối khấu trừ thuế. Một doanh nghiệp tại Hà Nội mất 15 triệu đồng thuế đầu vào do lỗi này.

• Chậm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử: Phạt 4–8 triệu đồng nếu không chuyển dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế đồng thời khi lập, theo khoản 4 Điều 7 Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

• Sai sót phân bổ thuế đầu vào: Không phân bổ đúng thuế GTGT cho hàng hóa/dịch vụ chịu/không chịu thuế, dẫn đến khai sai số thuế khấu trừ.

• Sử dụng hóa đơn không hợp pháp: Phạt từ 10–20 triệu đồng nếu sử dụng hóa đơn giấy ngoài các trường hợp đặc thù (phá sản, vùng khó khăn), theo khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ tờ khai qua eTax Mobile hoặc Cổng Thuế điện tử, đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử, và đào tạo kế toán viên về quy định mới để tránh sai sót.

Doanh Nghiệp Cần Lưu Ý Gì Khi Kê Khai Thuế GTGT Từ 1/7/2025

Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi kê khai thuế GTGT từ 1/7/2025? Để tuân thủ quy định mới về kê khai thuế GTGT từ 1/7/2025 và tránh phạt, doanh nghiệp cần:

• Chuẩn bị hạ tầng công nghệ: Trang bị máy tính tiền hoặc phần mềm hóa đơn điện tử được Tổng cục Thuế cấp phép, đảm bảo kết nối với Cổng Thuế điện tử. Một cửa hàng tại Đà Nẵng tránh phạt nhờ tích hợp phần mềm sớm.

• Cập nhật số định danh cá nhân: Đối chiếu thông tin người đại diện trước 30/6/2025, theo Công văn 2064/CT-NVT.

• Rà soát doanh thu và phương pháp kê khai: Xác định đúng phương pháp (kê khai định kỳ, khoán, hay theo lần phát sinh) dựa trên doanh thu và ngành nghề.

• Lưu trữ chứng từ: Lưu trữ hóa đơn điện tử và chứng từ liên quan (vận đơn, hợp đồng) ít nhất 10 năm để đối chiếu khi kiểm tra thuế.

• Theo dõi thông báo: Sử dụng eTax Mobile hoặc Cổng Thuế điện tử để cập nhật quy định và xử lý sai sót kịp thời.

Kê khai thuế GTGT theo quý có thay đổi gì không? Doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh tiếp tục kê khai theo quý nếu doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm, nhưng phải tuân thủ mẫu biểu mới và kết nối hóa đơn điện tử. Một doanh nghiệp tại Cần Thơ bị gián đoạn đối soát do chậm cập nhật mẫu biểu, nhấn mạnh tầm quan trọng của chuyển đổi số.

Dịch Vụ Kế Toán Tại Hà Nội – Trường Thành

Bạn đang lo lắng về quy định mới về kê khai thuế GTGT từ 1/7/2025? Trường Thành – dịch vụ kế toán chuyên nghiệp tại Hà Nội – hỗ trợ doanh nghiệp và hộ kinh doanh thực hiện Kê Khai Thuế GTGT đúng quy định Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 và Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Chúng tôi giúp lập tờ khai Mẫu 01/GTGT, cập nhật số định danh cá nhân, và xử lý sai sót, tránh phạt từ 2–20 triệu đồng. Liên hệ qua hotline hoặc website Trường Thành để nhận tư vấn miễn phí và giải pháp hiệu quả!

• Hỗ trợ lập và nộp tờ khai thuế GTGT qua Cổng Thuế điện tử.

• Hướng dẫn phân bổ thuế đầu vào và xử lý sai sót hóa đơn điện tử.

• Đảm bảo dữ liệu hóa đơn kết nối đúng hạn với cơ quan thuế.

• Giảm rủi ro pháp lý, giúp doanh nghiệp tập trung phát triển.

Với hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo quy định mới, Trường Thành giúp bạn tuân thủ quy định, đảm bảo kinh doanh trơn tru. Liên hệ ngay để chuẩn bị trước 1/7/2025!

Ghi chú: Thông tin trong bài viết được cung cấp với mục đích tham khảo, quý khách vui lòng kiểm tra thêm hoặc tư vấn chuyên môn khi cần thiết.